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| Consejo tributario del IRS 2017-18SP En Esta Edición
Ganancias y pérdidas de capital – 10 datos útiles que debe saber
Cuando una persona vende un activo de capital, la venta normalmente resulta en una ganancia o pérdida de capital. Los activos de capital incluyen los bienes heredados o los bienes que alguien posee para su uso personal o como inversión. Los siguientes son 10 datos importantes que los contribuyentes deben saber acerca de las ganancias y pérdidas de capital: - Activos de capital. Los activos de capital incluyen la propiedad, como una vivienda o un auto. También incluyen la propiedad de inversión, como acciones y bonos.
- Ganancias y pérdidas. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre la base y la cantidad que el vendedor obtiene al vender un activo. La base es generalmente lo que pagó el vendedor por el activo. Para obtener más detalles acerca de la propiedad heredada, consulte la Publicación 544, Publicación 550 y Publicación 551del IRS, todas en inglés.
- Impuesto sobre los ingresos netos por inversión. Los contribuyentes deben incluir todas las ganancias de capital en sus ingresos. Las ganancias de capital pueden estar sujetas al Impuesto sobre los ingresos netos por inversión (en inglés), si los ingresos del contribuyente exceden ciertas cantidades. La tasa de este impuesto es de 3.8 por ciento. Para obtener más detalles, visite IRS.gov.
- Pérdidas deducibles. Los contribuyentes pueden deducir las pérdidas de capital en la venta de propiedad de inversión, pero no pueden deducir las pérdidas en la venta de propiedad que poseen para su uso personal.
- Límite en las pérdidas. Si las pérdidas de capital de un contribuyente son mayores que sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como una pérdida en su declaración de impuestos. Esta pérdida se limita a $3,000 por año, o $1,500 si es casado y presenta una declaración por separado.
- Pérdidas traspasadas al año siguiente. Si la pérdida neta total de capital de un contribuyente excede del límite que puede deducir, el contribuyente puede traspasarla a la declaración de impuestos del próximo año.
- Corto y largo plazo. Las ganancias y pérdidas de capital son a largo o corto plazo. Depende de cuánto tiempo el contribuyente tiene la propiedad. Si el contribuyente la mantiene por un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.
- Ganancias netas de capital. Si las ganancias a largo plazo de los contribuyentes exceden de sus pérdidas a largo plazo, la diferencia entre las dos es una ganancia neta de capital a largo plazo. Si la ganancia neta de capital a largo plazo excede de la pérdida neta de capital a corto plazo, el contribuyente tiene una ganancia neta de capital.
- Tasa de impuestos. La tasa de impuestos sobre una ganancia neta de capital generalmente depende de los ingresos del contribuyente. La tasa máxima de impuestos sobre una ganancia neta de capital es de 20 por ciento. Sin embargo, para la mayoría de los contribuyentes, se aplicará una tasa de cero o 15 por ciento. Una tasa de impuestos de 25 o 28 por ciento también se puede aplicar a ciertos tipos de ganancias netas de capital.
- Formularios para presentar. Los contribuyentes frecuentemente tendrán que presentar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital (en inglés). Los contribuyentes también tienen que presentar el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital (en inglés), con su declaración de impuestos.
Para obtener más información acerca de este tema, vea lasinstrucciones del Anexo D (en inglés). Los contribuyentes pueden visitar IRS.gov/espanol para obtener los formularios y documentos de impuestos en cualquier momento.
Todo contribuyente debe guardar una copia de su declaración de impuestos. A partir de 2017, los contribuyentes que utilizan un programa de software por primera vez, pueden necesitar la cantidad de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) de su declaración de impuestos del año anterior para verificar su identidad. Los contribuyentes pueden informarse más acerca de cómo verificar su identidad y firmar electrónicamente las declaraciones de impuestos en Verifique Su Declaración de Impuestos Presentada Electrónicamente.
Recursos adicionales del IRS:
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