US Taxes News: March 2017

Friday, March 31, 2017

IR-2017-71: Tax Professionals Warned of e-Services Scam; Urged to be Wary of Schemes as Filing Season Deadline Approaches

IRS Newswire

March 31, 2017

Issue Number: IR-2017-71

Inside This Issue

Tax Professionals Warned of e-Services Scam; Urged to be Wary of Schemes as Filing Season Deadline Approaches

WASHINGTON – The Internal Revenue Service, state tax agencies and the tax industry today warned tax professionals to beware of phishing email scams claiming to be from IRS e-Services and of schemes in general as the April 18 deadline nears.

Acting as the Security Summit, the IRS, state tax agencies and the tax industry warned that this time of year is the high season for identity thieves scams to steal sensitive data from tax professionals. All tax preparers and their employees must be on guard against phishing activities.

The IRS noted a particular surge in the past 24 hours related to a phishing email scam that seeks to steal practitioners' usernames and passwords for IRS e-Services.

The subject lines on these scam emails vary but they generally are related to e-Service account closures. Some examples include:

Account Closure!
e-Service Account is Blocked
Few Hours to Close Your Account
Your Account is Closed
Your Account is Terminated
24Hrs to Block Your Account

Links in the scam email send practitioners to a fake e-Services login page where thieves can steal the user's credentials. It is "signed" by "IRS gov e-Services."

The thieves are keying off on IRS efforts to increase protections for e-Services, including recent IRS efforts to encourage tax professionals to revalidate their identity to avoid delays accessing their e-Services account.

E-Services account holders should beware of schemes to obtain their password information. If an account has been closed because of failure to revalidate, users should contact the e-Services Help Desk to have it reopened. Users who are in doubt about the validity of emails should never open a link or attachment, but instead go directly to https://www.irs.gov/eservices. Users also should sign up for Quick Alerts, e-News for Tax Professionals or other subscription services to receive information directly from the IRS.

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IRS Issues Extension for QI/WP/WT Agreement Renewals (and QDD Applicants) Due Date

1. IRS Issues Extension for QI/WP/WT Agreement Renewals (and QDD Applicants) Due Date

The deadline of 3/31/17 for submitting a qualified intermediary (QI)/ foreign withholding partnership (WP)/foreign withholding trust (WT) request for renewal as well as for submitting a new application is fast approaching.

In order to allow time for these entities to become better acquainted with the new Qualified Intermediary, Withholding Foreign Partnership, and Withholding Foreign Trust Application and Account Management System (QI/WP/WT System), as well as to gather all information necessary to prepare and submit a renewal application, the Internal Revenue Service will grant an Effective Date of 1/1/17 for all properly submitted and approved renewal applications, including renewals containing a request for qualified derivatives dealer (QDD) status, submitted by 5/31/17.

Additionally, because a QDD is a new entity type, all new QI Applications that also contain a request for QDD status submitted by 5/31/17 that are approved will be granted an Effective Date of 1/1/17.

For new withholding foreign partnerships, new withholding foreign trusts, and new QIs that are not applying for QDD status, the 3/31/17 new application deadline for a 1/1/17 Effective Date is still in effect.

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Tenga en cuenta estos consejos tributarios básicos para la economía compartida

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31 de marzo de 2017

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Tenga en cuenta estos consejos tributarios básicos para la economía compartida

Si los contribuyentes usan una de las muchas plataformas en línea para alquilar una habitación, proporcionar transportación en auto o una serie de otros bienes o servicios, puede ser que participan en la economía compartida. El IRS ahora ofrece un Centro Tributario para la Economía Compartida (en inglés). Este sitio ayuda a los contribuyentes a encontrar los recursos que necesitan para cumplir con sus obligaciones tributarias.

Estos son algunos puntos claves acerca de la economía compartida:

Impuestos. La actividad económica compartida es generalmente tributable. No importa si es solo a tiempo parcial o como un negocio complementario, o si los pagos son en efectivo o si se emite una declaración informativa como un Formulario 1099 o un Formulario W2. La actividad es tributable.
Deducciones. Hay algunas opciones simplificadas disponibles para deducir muchos gastos del negocio, para aquellos que reúnen los requisitos. Por ejemplo, un contribuyente que utiliza su auto frecuentemente para el negocio, reúne los requisitos para reclamar la tasa estándar de millaje, que fue 54 centavos por milla en 2016.
Alquiler. Si un contribuyente alquila su casa, apartamento u otra vivienda, pero también vive en ella durante el año, generalmente se aplican reglas especiales. Para obtener más información acerca de estas reglas, vea la Publicación 527, Propiedad residencial alquilada (inclusive el alquiler de una casa de vacaciones) (en inglés). Los contribuyentes pueden utilizar la herramienta del Asistente Tributario Interactivo, ¿Es deducible mi ingreso por alquiler residencial y/o son deducibles mis gastos? (en inglés), para determinar si su ingreso de alquiler residencial es tributable.
Pagos estimados. El sistema tributario estadounidense opera por pagos periódicos. Esto significa que los contribuyentes que frecuentemente participan en la economía compartida, tienen que hacer pagos de impuestos estimados a lo durante el año para cubrir su obligación tributaria. Estos pagos vencen el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero. Utilice el Formulario 1040-ES para calcular estos pagos.
Opciones de pago. La manera más fácil y rápida de hacer los pagos de impuestos estimados es a través de Direct Pay(en inglés) del IRS. También puede usar el Sistema de pago electrónico de impuestos federales, EFTPS, por sus siglas en inglés.
Retención. Los contribuyentes que participan en la economía compartida, que son empleados en otro trabajo, pueden frecuentemente evitar efectuar pagos de impuesto estimados al aumentar la cantidad de impuestos retenidos de sus salarios. Presente a su empleador el Formulario W-4(SP) para solicitar la retención adicional. Utilice la Calculadora de Retención en IRS.gov/espanol.

Todo contribuyente debe guardar una copia de su declaración de impuestos. A partir de 2017, los contribuyentes que utilizan un programa de software por primera vez pueden necesitar la cantidad de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) de su declaración de impuestos del año anterior, para verificar su identidad. Los contribuyentes pueden informarse más acerca de cómo verificar su identidad y firmar electrónicamente las declaraciones de impuestos en Verifique su declaración de impuestos después de presentar electrónicamente.

Gracias por suscribirse a Consejos Tributarios en Español del IRS, un servicio de correo electrónico del IRS. Para obtener más información sobre los impuestos federales, por favor visite la página de internet IRS.gov.

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Thursday, March 30, 2017

Obtenga un Crédito por las Aportaciones a Cuentas de Ahorros para el Retiro

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30 de marzo de 2017

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Obtenga un Crédito por las Aportaciones a Cuentas de Ahorros para el Retiro

Los contribuyentes que aportan a un plan de ahorros para el retiro, como un plan 401(k) o un plan IRA, podrían tener derecho a reclamar el Crédito del Ahorrador. Este crédito puede ayudar a una persona a ahorrar para el retiro y reducir los impuestos al mismo tiempo.

Estos son algunos puntos claves acerca del Crédito por las Aportaciones a Cuentas de Ahorros para el Retiro:

Crédito no reembolsable. La aportación máxima es de $2,000 por persona. Las personas que presentan una declaración conjunta pueden también aportar $2,000 para el cónyuge. Sin embargo, el crédito no puede ser superior a la cantidad de impuestos que un contribuyente de otra manera tendría que pagar en impuestos. Este crédito no cambiará la cantidad de créditos tributarios reembolsables.

Límite de ingresos. Los contribuyentes podrían reclamar el crédito dependiendo de su estado civil tributario y la cantidad de sus ingresos anuales. Podrían reunir los requisitos para el crédito en su declaración de impuestos de 2016 si son:Casados que presentan una declaración conjunta con ingresos de hasta $61,500
- Jefe de familia con ingresos de hasta $46,125
- Casados que presentan una declaración por separado o un contribuyente soltero, con ingresos de hasta $30,7550
Otras reglas. Otras reglas que se aplican al crédito incluyen:

Fecha de la aportación. Un contribuyente debe haber aportado a un plan 401(k) o un plan similar en su trabajo a finales del año, para reclamar este crédito. Sin embargo, el contribuyente puede aportar a un plan IRA hasta la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos y todavía cuenta para el 2016. La fecha de vencimiento para la mayoría de las personas es el 18 de abril de 2017.
- Los contribuyentes deben tener al menos 18 años de edad.
- No puede haber sido un estudiante a tiempo completo en 2016.
- Ninguna otra persona puede reclamarlos como dependientes en su declaración de impuestos.
Asistente Tributario Interactivo (ITA, por sus siglas en inglés). La herramienta ITA es un recurso de la ley tributaria que hace a los contribuyentes una serie de preguntas y proporciona una respuesta a base de las respuestas. Los contribuyentes pueden usar ¿Reúno los requisitos para el Crédito por las Aportaciones a Cuentas de Ahorros para el Retiro? (en inglés) para determinar si reúnen los requisitos para reclamar el Crédito del Ahorrador.
Formulario 8880. Presente el Formulario 8880, Crédito por las aportaciones a planes calificados de ahorros para el retiro (en inglés), para reclamar el crédito.
Free File. Cualquier contribuyente que puede reclamar el crédito, puede preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos gratis, al utilizar Free File del IRS. El software tributario hará las matemáticas y completará los formularios correctos. Free File está disponible únicamente a través del sitio web IRS.gov/espanol.

Presentación de impuestos
Mapa de Impuestos del IRS (en inglés)
Publicación 590-A, Aportaciones a cuentas de ahorro para el retiro (en inglés)

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IR-2017-70: For Small Business Startups, IRS Explains New Option for Claiming Research Credit; Option Still Available for Those That Already Filed

IRS Newswire

March 30, 2017

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Issue Number: IR-2017-70

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For Small Business Startups, IRS Explains New Option for Claiming Research Credit; Option Still Available for Those That Already Filed

WASHINGTON –The Internal Revenue Service today issued interim guidance explaining how eligible small businesses can take advantage of a new option enabling them to apply part or all of their research credit against their payroll tax liability, instead of their income tax liability. Before 2016, taxpayers could only take the research credit against their income tax liability.

Notice 2017-23, posted today on IRS.gov, provides guidance on a new provision included in the Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act enacted in December 2015. This new option will be available for the first time to any eligible small business filing its 2016 federal income tax return this tax season. Those who already filed still have time to choose this option.

The option to elect the new payroll tax credit may especially benefit any eligible startup that has little or no income tax liability. To qualify for the new option for the current tax-year, a business must have gross receipts of less than $5 million and could not have had gross receipts prior to 2012.

An eligible small business with qualifying research expenses can choose to apply up to $250,000 of its research credit against its payroll tax liability. An eligible small business chooses this option by filling out Form 6765, Credit for Increasing Research Activities, and attaching it to a timely-filed business income tax return. But under a special rule for tax-year 2016, a small business that failed to choose this option and still wishes to do so, can still make the election by filing an amended return by Dec. 31, 2017. See the notice for further details.

After choosing this option, a small business claims the payroll tax credit by filling out Form 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities. This form must be attached to its payroll tax return, for example Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return. Further details on how and when to claim the credit are in the notice.

The notice provides interim guidance on controlled groups, the definition of gross receipts, and other issues. The notice also requests public comment on various payroll tax credit issues to be addressed in future guidance. See the notice for details on how and when to submit comments. For more information on the research credit itself, see the instructions to Form 6765.

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