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| Edición Número: IR-2019-42SPEn Esta EdiciónEvite reclamos inadecuados de créditos de negocio; aparecen este año en "Docena sucia" del IRSVideo de YouTube del IRS:IR-2019-42SP, 14 de marzo de 2019 WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos advirtió hoy que los contribuyentes deben evitar reclamos inadecuado de varios créditos tributarios de negocios, estafa común usada por preparadores sin escrúpulos. Dos créditos a menudo son objeto de abuso por preparadores de impuestos deshonestos, estos son el crédito de investigación y el crédito de combustible. Cada uno de estos créditos tiene criterios específicos de elegibilidad. Cada año, el IRS publica su lista de estafas comunes, "Docena sucia", que los contribuyentes pueden encontrar en cualquier momento. Éstas suelen alcanzar su punto máximo durante la temporada de presentación de impuestos ya que las personas preparan sus declaraciones de impuestos o contratan a otros para ayudar con sus impuestos. Para combatir estas estafas, el IRS advierte a las personas que tengan cuidado con las sugerencias para que hagan reclamos inadecuados en sus declaraciones de impuestos. La selección de un profesional de impuestos de buena reputación también puede ayudar. El IRS les recuerda a los contribuyentes que son responsables de la información que aparece en su declaración de impuestos, no importa quién la prepare. Estafas del Crédito por InvestigaciónLa sección 41 del Código de Impuestos Internos dispone un crédito para aumentar las actividades de investigación, comúnmente conocido como el Crédito por Investigación. El Congreso promulgó el crédito en 1981 para dar un incentivo a la industria privada en los Estados Unidos para invertir en la investigación y experimentación. Reclamos inapropiados de este crédito generalmente involucran una falta de participación o justificar actividades calificadas de investigación. Así como la falta de cumplir con los requisitos relacionados a los gastos calificados por investigar. Para obtener el crédito, las actividades de investigación de un contribuyente tienen que incluir, entre otras cosas, un proceso de experimentación en el que use la ciencia con una meta para mejorar un producto o proceso que el contribuyente usa en su negocio o que ofrece para venta, alquiler o licencia. Las actividades excluidas específicamente de la calificación para el crédito incluyen la investigación tras la fabricación comercial, la adaptación de un producto o proceso del negocio ya existente, la investigación en el extranjero y la investigación patrocinada por el cliente. Las actividades calificadas tampoco incluyen actividades en las que no existe ninguna duda acerca del método o capacidad del contribuyente para lograr un resultado deseado. El IRS frecuentemente encuentra incluidos en las reclamaciones del Crédito por Investigación, los gastos de actividades no calificadas. Además, los gastos calificados de investigación comprenden únicamente los salarios internos, gastos de suministros y una parte, típicamente el 65 por ciento, de los pagos a contratistas. Los gastos calificados de investigación no incluyen gastos que carecen de un vínculo verificado entre los gastos reclamados y la actividad de investigación calificada. Pasos para reclamar el crédito correctamenteLos contribuyentes pueden reclamar hasta el 20 por ciento de los gastos calificados que excedan de una cantidad base, al completar y adjuntar el Formulario 6765, Crédito por el aumento en actividades de investigación (en inglés). Para los años tributarios a partir de 2016, los negocios pequeños elegibles pueden usar el Crédito por Investigación para compensar su impuesto mínimo alternativo. También, los negocios pequeños elegibles pueden elegir usar una parte del Crédito por Investigación como un crédito del impuesto sobre la nómina, contra la parte del impuesto al Seguro Social correspondiente al empleador. Ellos eligen esta elección en el Formulario 6765 y deben completar y adjuntar el Formulario 8974, Crédito tributario de nómina para pequeños negocios calificados que aumentan actividades de investigación (en inglés), al Formulario 941, Declaración de impuestos trimestral del empleador (en inglés). Para reclamar el Crédito por Investigación, el contribuyente debe evaluar y documentar sus actividades de investigación al momento de realizarlas (o sea, durante el período en que ocurre la investigación) para comprobar la cantidad de gastos calificados de investigación pagados por cada actividad calificada de investigación. Aunque se pueden estimar algunos gastos de investigación, los contribuyentes deben tener una base objetiva para las suposiciones usadas para crear los estimados. Reclamos sin apoyo para el Crédito por Investigación pueden resultar en multas para los contribuyentes. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente los informes o estudios preparados por terceros para asegurar que reflejen las actividades del contribuyente. Los terceros que participan en la preparación de reclamos incorrectos o el Crédito por Investigación también pueden estar sujetos a multas. Estafas del Crédito Tributario por CombustibleEl Crédito Tributario por Combustible se limita generalmente al uso comercial fuera de las carreteras, o para propósitos agrícolas. Por esa razón, el crédito no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Aun así, el IRS encuentra rutinariamente a preparadores inescrupulosos que animan a grandes grupos de contribuyentes a reclamar erróneamente el crédito y así inflar sus reembolsos. Las reclamaciones inadecuadas del Crédito Tributario por Combustible se presentan de dos maneras. La primera es que una persona o negocio puede hacer una reclamación errónea en su declaración legítima de impuestos. La segunda es que los ladrones de identidad podrían reclamar el crédito en un esquema fraudulento mucho más amplio. El IRS ha intensificado sus esfuerzos para mejorar el cumplimiento del Crédito Tributario por Combustible. Los sistemas de procesamiento del IRS que incluyen nuevos filtros de detección de robo de identidad, ahora detienen un número significativo de reclamaciones de reembolso dudosos del Crédito Tributario por Combustible. El fraude vinculado al Crédito Tributario por Combustible se considera una reclamación tributaria frívola y puede resultar en una multa de $5,000. Además, las estafas pueden resultar en multas significantes e intereses y posibles cargos criminales. La División de Investigación Criminal del IRS trabaja estrechamente con el Departamento de Justicia para acabar con las estafas y procesar a los criminales responsables de las mismas. Reclamar correctamente el Crédito Tributario por CombustibleEl gobierno federal cobra un impuesto al combustible, diésel, querosén, combustibles alternativos y otros tipos de combustible. Ciertos usos comerciales de estos combustibles no son tributables. El impuesto que se paga para operar vehículos y equipo fuera de las carreteras podría calificar para el crédito tributario y podría incluir equipo de granja, ciertos botes o lanchas, trenes y aviones. Las personas y los negocios que compran combustible para uno de esos propósitos pueden reclamar el crédito al presentar el Formulario 4136, Crédito por el impuesto federal cobrado por la compra de combustibles (en inglés).
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