Qué deben saber los contribuyentes acerca de requisitos tributarios y declaración de activos digitales

Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos de 2023 deben marcar una casilla que indique si recibieron activos digitales como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios o dispusieron de cualquier otro activo digital que se mantuvo como activo capital a través de una venta, cambio o transferencia.

Un activo digital es una representación digital de valor que se registra en un libro de contabilidad distribuido criptográficamente seguro o cualquier tecnología similar. Los activos digitales comunes incluyen moneda virtual y criptomonedas, monedas estables y fichas no fungibles.

Ejemplos de transacciones de activos digitales incluyen:

Venta de activos digitales.
Recibo de activos digitales como pago de bienes o servicios.
Recibo de nuevos activos digitales debido a actividades de minería y participación.
Recibo de nuevos activos digitales como resultado de una bifurcación dura.
Intercambio de activos digitales por propiedades, bienes o servicios.
Intercambio o comercio de activos digitales por otro(s) activo(s) digital(es).
Cualquier otra disposición de un interés financiero en activos digitales.

Declarar transacciones de activos digitales

Los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales.

Usar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de ganancias capitales (en inglés), para determinar su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego informarlo en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital (en inglés).
Si la transacción fue un regalo deben reportarlo en el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos (en inglés).
Si las personas recibieron activos digitales como compensación por servicios o enajenaron cualquier activo digital que tenían para venderlo a clientes en un comercio o negocio, deben declarar los ingresos como lo harían con otros ingresos del mismo tipo. Por ejemplo, declararían los salarios W-2 en el Formulario 1040 o 1040-SR, línea 1a, o el inventario o servicios en el Anexo C.
Si a un empleado se le pagó con activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como salario. De manera similar, si trabajaron como contratista independiente y se les pagó con activos digitales, deben declarar esos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio). El Anexo C también lo usa cualquier persona que haya vendido, intercambiado o transferido activos digitales a clientes en relación con un comercio o negocio.

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Tuesday, March 26, 2024