Qué significa el derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado

Cada contribuyente tiene ciertos derechos fundamentales al tratar con el IRS. Estos diez derechos se conocen colectivamente como la Carta de Derechos del Contribuyente. Veamos lo que significa el derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado.

Los contribuyentes tienen derecho a:

Presentar objeciones y que se consideren de manera oportuna.
Proveer documentación adicional como respuesta a acciones propuestas o acciones finales llevadas a cabo por el IRS y que se considere de manera oportuna.
Recibir una respuesta si el IRS no está de acuerdo con su posición.

Qué pueden esperar los contribuyentes:

En algunos casos, el IRS notificará al contribuyente que su declaración de impuestos tiene un error matemático o administrativo. Si esto sucede, el contribuyente:

Tiene 60 días para decirle al IRS que no está de acuerdo.
Debe proporcionar copias de cualquier documento que pueda ayudar a corregir el error.
Puede llamar al número que figura en la carta o factura para obtener ayuda.
Puede esperar que la agencia haga los ajustes necesarios a su cuenta y envíe una corrección si el IRS está de acuerdo con la posición del contribuyente.

Si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente:

La agencia emitirá un aviso proponiendo un ajuste de impuestos.
Este aviso proporciona al contribuyente el derecho a impugnar el ajuste propuesto con el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos antes de realizar el pago.
Si el contribuyente hace esta impugnación, el contribuyente generalmente debe presentar la petición dentro de los 90 días a partir de la fecha del aviso, o 150 días si se dirige fuera de los Estados Unidos.

Los contribuyentes pueden presentar documentación y presentar objeciones durante una auditoría. Si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente, la agencia emite un aviso explicando por qué está aumentando el impuesto. Antes de pagar el impuesto, el contribuyente tiene derecho a presentar una petición ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos e impugnar la decisión de la agencia.

En algunas circunstancias, el IRS debe proveer al contribuyente la oportunidad de una audiencia ante una Oficina de Apelaciones independiente antes de tomar medidas de cumplimiento para cobrar una deuda tributaria. Estas acciones incluyen el embargo de la cuenta bancaria del contribuyente o presentar un aviso de gravamen por impuesto federal en el lugar de presentación estatal correspondiente. Si el contribuyente no está de acuerdo con la decisión de la Oficina de Apelaciones, puede presentar una petición ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos.

Más información

Publicación 556, Revisión de declaraciones, derechos de apelación y reclamaciones de reembolsos (en inglés)

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Tuesday, June 23, 2026