Personas de la tercera edad pueden reducir obligación tributaria al realizar donaciones benéficas a través de IRA

En la mayoría de los casos, las distribuciones de un Arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional están sujetas a impuestos en el año en que el titular de la cuenta las recibe, pero hay algunas excepciones (en inglés). Una distribución benéfica calificada es una de las pocas excepciones.

Una distribución benéfica calificada (QCD, por sus siglas en inglés) es una distribución no tributable realizada directamente por el fideicomisario de un IRA a organizaciones elegibles (en inglés) para recibir contribuciones deducibles de impuestos. Los QCD no pueden ocurrir a partir de planes simplificados de pensión de empleados y de planes de incentivos de ahorro para empleados con IRA.

Realizar una QCD puede beneficiar al contribuyente al reducir su ingreso tributable mientras apoya a las organizaciones benéficas calificadas de su elección. El contribuyente no tiene que preocuparse por cumplir con la deducción estándar o detallar las deducciones con una QCD.

Las instituciones financieras informan las QCD en el Formulario 1099-R (en inglés) para el año calendario en que ocurre la distribución. No hay código de número o letra en el Formulario 1099-R que indique que la distribución fue una QCD.

Directrices para QCD

Los contribuyentes que hacen una QCD deben tener al menos 70 años y medio el día de la distribución.
Una QCD contará para una distribución mínima requerida (en inglés).
El contribuyente debe tener un reconocimiento de la contribución (en inglés).
El monto de la QCD no puede ser mayor que el monto de la distribución que contaría como ingreso.
Declarar la QCD como ingreso para reclamar la donación benéfica (en inglés) como deducción.
La exclusión anual máxima para la QCD es de $100,000.
- Al presentar una declaración conjunta, el cónyuge también puede tener una QCD y excluir hasta $100,000.
- Cualquier QCD superior al límite de exclusión de $100,000 cuenta como ingreso como cualquier otra distribución.
El monto de los límites de contribución de QCD para la exclusión se reduce después de los 70 años y medio (en inglés).

Informar una QCD en una declaración de impuestos

Informe una QCD en el Formulario 1040(SP); informe el monto total de la distribución benéfica en la línea para distribuciones de IRA.
En la línea del monto tributable, ingrese cero si el monto total fue una QCD e ingrese "QCD" al lado de esta línea.
Consulte las instrucciones del Formulario 1040(SP) para obtener información adicional.

Los contribuyentes también deben presentar el Formulario 8606 (en inglés) si la QCD provino de:

Una IRA tradicional y recibieron una distribución de la IRA durante el mismo año, distinta de la QCD; o
Una cuenta IRA Roth.

Más información:

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Tuesday, November 8, 2022