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| Edición Número: IR-2024-309SPIRS insta a muchos jubilados a realizar retiros requeridos de planes de jubilación antes de plazo de fin de añoWASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a las personas de 73 años o más de la fecha límite para retirar las distribuciones mínimas requeridas de los fondos de sus arreglos individuales de jubilación (IRA) y otros planes de jubilación, y destacó las actualizaciones introducidas por la Ley SECURE 2.0. Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) (en inglés) son montos que muchos propietarios de planes de jubilación y cuentas IRA deben retirar anualmente. Las RMD son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetas a multas si no se toman a tiempo. La página web de Preguntas frecuentes sobre distribuciones mínimas requeridas de planes de jubilación y cuentas IRA (en inglés) del IRS.gov proporciona información detallada acerca de las nuevas disposiciones de la ley. La Ley SECURE 2.0: La nueva ley aumentó la edad para que los dueños de las cuentas puedan empezar a recibir RMD, al mismo tiempo eliminando las RMD para las cuentas Roth designadas en los planes de jubilación 401(k) y 403(b). Las reglas de distribución mínima generalmente se aplican a los titulares de cuentas originales y sus beneficiarios en estos tipos de planes:
Las cuentas designadas Roth en un plan 401(k) o 403(b) no estarán sujetas a las reglas de RMD mientras el titular de la cuenta siga vivo para 2024. El gráfico de comparación de RMD (en inglés) destaca algunas de las reglas básicas de las RMD que se aplican a las cuentas IRA y los planes de contribución definida. Penalidades por distribuciones no realizadasSi el propietario de una cuenta no retira el monto entero de la RMD antes de la fecha de vencimiento, el propietario está sujeto a un impuesto sobre consumo equivalente a un 25 por ciento del monto no retirado. La tasa de 25 por ciento del impuesto sobre consumo se reduce al 10 por ciento si el error se corrige en un plazo de dos años. Cálculo de RMDLos fideicomisarios de la IRA o los administradores del plan deben informar el monto de la RMD al titular de la cuenta u ofrecer calcularlo. La RMD de cada plan IRA debe calcularse por separado, sin embargo, los propietarios pueden retirar el monto total requerido de una o más cuentas de su elección siempre que se cumpla con el requisito anual. Un fideicomisario o administrador del plan IRA puede calcular la RMD, pero el propietario de la cuenta últimamente es responsable de retirar la cantidad correcta de la RMD. El IRS proporciona hojas de cálculo (en inglés) de distribución mínima requerida para ayudar a calcular los montos de RMD y los períodos de pago. El propietario de la cuenta debe presentar el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios (en inglés) junto con su declaración de impuestos federales para el año en el que el monto completo de la RMD fue requerido, pero no retirado. Cuentas IRA heredadasEs posible que los beneficiarios de cuentas IRA heredadas, cuentas de planes de jubilación o cuentas Roth IRA deban tomar RMD. Para obtener orientación acerca de cómo tomar RMD de una cuenta heredada y declarar distribuciones sujetas a impuestos como parte de los ingresos brutos, consulte Temas de jubilación - Beneficiario (en inglés) y Distribuciones mínimas requeridas para beneficiarios de cuentas IRA (en inglés). Ayuda para que los encargados del patrimonio completen y presenten declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos se puede encontrar en la Publicación 559, Sobrevivientes, Albaceas y Administradores (en inglés). Los factores que afectan los requisitos de distribución para las cuentas de planes de jubilación heredados y las IRA incluyen:
Los contribuyentes pueden encontrar formularios, instrucciones, publicaciones (en inglés) en IRS.gov.
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