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Consejos Tributarios del IRS

5 de abril de 2023

Edición Número: IR-2023-71SP

En Esta Edición

IRS finaliza lista de Docena Sucia de 2023; les recuerda a contribuyentes y profesionales de impuestos que tengan cuidado con estafas, incluso después de la temporada de impuestos

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos concluyó su lista anual Docena sucia de estafas tributarias para 2023. La lista es un recordatorio para los contribuyentes, las empresas y los profesionales de impuestos para que se protejan durante y después de la temporada de impuestos contra varias estafas que corren el riesgo de perder dinero e información personal, datos y más.

Muchos de estos planes fraudulentos alcanzan su punto máximo durante la temporada de presentación de impuestos cuando las personas preparan sus declaraciones de impuestos.

Trabajando juntos como la Cumbre de Seguridad, el IRS, las agencias tributarias estatales y la industria tributaria de la nación, incluidos los profesionales de impuestos, han tomado numerosas medidas desde 2015 para advertir a las personas de estafas comunes durante la temporada de impuestos y más allá que pueden aumentar el riesgo de robo de identidad. La iniciativa de la Cumbre de Seguridad se compromete a proteger a los contribuyentes, las empresas y el sistema tributario de los estafadores y los ladrones de identidad.

Algunos elementos de la lista eran nuevos y algunos hicieron una visita de regreso. Si bien la lista no es un documento legal o una lista formal de las prioridades de aplicación de la agencia, su objetivo es alertar a los contribuyentes y a la comunidad profesional de impuestos sobre varias estafas.

Resumen de la Docena Sucia de 2023:

Reclamos del Crédito de retención de empleados

Los contribuyentes deben estar al tanto de los estafadores que promueven grandes reembolsos relacionados con el Crédito de retención de empleados (ERC). La advertencia es un resultado de los intentos evidentes de los promotores de engañar a las personas no elegibles para reclamar el crédito. El IRS destacó estas estafas de los promotores que se han estado anunciando en la radio e Internet promocionando reembolsos relacionados con el Crédito de retención de empleados. Estas promociones pueden basarse en información inexacta relacionada con la elegibilidad y el cálculo del crédito. Además, algunos de estos anuncios existen únicamente para recopilar información de identificación personal del contribuyente a cambio de falsas promesas. Los estafadores luego usan la información para llevar a cabo el robo de identidad.

Phishing y smishing

Los contribuyentes y los profesionales de impuestos deben mantenerse en alerta a comunicaciones falsas de quienes se hacen pasar por organizaciones legítimas en la comunidad tributaria y financiera, incluidos el IRS y los estados. Estos mensajes llegan en forma de un mensaje de texto no solicitado (smishing) o correo electrónico (phishing) para atraer a las víctimas desprevenidas para que proporcionen información personal y financiera valiosa que puede conducir al robo de identidad. El IRS inicia la mayoría de los contactos a través del correo regular y nunca iniciará el contacto con los contribuyentes por correo electrónico, mensaje de texto o redes sociales con respecto a una factura o reembolso de impuestos.

Cuenta en línea: ayuda por parte de terceros

Los estafadores se hacen pasar por terceros "útiles" y se ofrecen a ayudar a crear una cuenta en línea del IRS para contribuyentes en IRS.gov. En realidad, no se necesita ayuda. La cuenta en línea proporciona a los contribuyentes valiosa información tributaria. Pero los terceros que hacen estas ofertas intentarán robar la información personal de un contribuyente de esta manera. Los contribuyentes pueden y deben establecer su propia cuenta en línea a través de IRS.gov.

Reclamos falsos del Crédito tributario por combustible

El Crédito tributario por combustible está destinado a negocios fuera de carretera y uso agrícola y, como tal, no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Sin embargo, los preparadores y promotores de declaraciones de impuestos sin escrúpulos están tentando a los contribuyentes a inflar sus reembolsos al reclamar el crédito erróneamente. El IRS ha visto un aumento en la promoción de la presentación de ciertos créditos reembolsables mediante el Formulario 4136, Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles.

Organizaciones benéficas falsas

Las organizaciones benéficas falsas son un problema que aumenta cada vez que ocurre una crisis o un desastre natural. Los estafadores crean estas organizaciones falsas para aprovecharse de la generosidad del público. Buscan dinero e información personal que pueden usarse para explotar aún más a las víctimas mediante el robo de identidad.

Los contribuyentes que dan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción en su declaración de impuestos federal si detallan las deducciones, pero las donaciones caritativas solo cuentan si van a una organización calificada exenta de impuestos reconocida por el IRS.

Preparadores de declaraciones de impuestos sin escrúpulos

La mayoría de los preparadores de impuestos brindan un servicio excepcional y profesional. Sin embargo, las personas deben tener cuidado con los profesionales de impuestos sospechosos y estar atentos a las señales comunes de advertencia, incluido el cobro de una tarifa a base del monto del reembolso. Una de las principales señales de alerta es cuando el preparador de impuestos no está dispuesto a firmar la declaración. Evite a estos preparadores "fantasma", que prepararán una declaración de impuestos, pero se negarán a firmar o incluir su Número de Identificación de Preparador de Impuestos (PTIN) del IRS como lo exige la ley. Los contribuyentes nunca deben firmar una declaración en blanco o incompleta.

Redes sociales; presentación de formularios fraudulentos y malos consejos

Las redes sociales pueden hacer circular información tributaria inexacta o engañosa, y el IRS ha visto recientemente varios ejemplos. Estos pueden incluir documentos tributarios comunes como el Formulario W-2 u otros menos populares como el Formulario 8944. Si bien el Formulario 8944 es real, está destinado a un grupo especializado muy limitado. Ambas estafas alientan a las personas a enviar información falsa e inexacta con la esperanza de obtener un reembolso. Los contribuyentes siempre deben recordar que, si algo suena demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo sea.

Spearphishing y ciberseguridad para profesionales de impuestos

Phishing es un término que se le da a los correos electrónicos o mensajes de texto diseñados para que los usuarios proporcionen información personal. Spearphishing es un intento de phishing personalizado para una organización o negocio específico.

El IRS advierte a los profesionales de impuestos del spearphishing porque existe un mayor potencial de daño si el preparador de impuestos tiene una filtración de datos. Un ataque exitoso de spearphishing puede, en última instancia, robar los datos del cliente y la identidad del preparador de impuestos, lo que permite que el ladrón presente declaraciones fraudulentas.

Ofrecimientos de transacción fabricados por promotores

Los ofrecimientos de transacción son un programa importante para ayudar a las personas que no pueden pagar a saldar sus deudas de impuestos federales. Pero los promotores pueden promover agresivamente los ofrecimientos de transacción de manera engañosa para las personas que claramente no cumplen con los requisitos, lo que con frecuencia les cuesta a los contribuyentes miles de dólares. Un contribuyente puede verificar su elegibilidad de forma gratuita a través de la herramienta Precalificador de ofrecimiento de transacción del IRS (en inglés).

Estafas dirigidas a contribuyentes de altos ingresos

Fideicomisos caritativos de anualidades restantes (CRAT): Los fideicomisos caritativos de anualidades restantes (en inglés) son fideicomisos irrevocables que permiten a las personas donar activos a organizaciones benéficas y obtener ingresos anuales de por vida o durante un período específico. Desafortunadamente, estos fideicomisos a veces son mal usados por promotores, asesores y contribuyentes para tratar de eliminar ingresos ordinarios y/o ganancias de capital en la venta de la propiedad.

Ventas a plazos monetizadas: En estas transacciones potencialmente abusivas, los promotores encuentran contribuyentes que buscan diferir el reconocimiento de la ganancia en la venta de la propiedad apreciada. Facilitan una supuesta venta monetizada a plazos para el contribuyente a cambio de una tarifa.

Estrategias falsas de evasión de impuesto

Acuerdos abusivos de seguros micro cautivo: El abuso de seguro micro cautivo es una compañía de seguros cuyos propietarios eligen pagar impuestos sobre los ingresos de inversión. Los micro cautivos abusivos involucran estrategias que carecen de muchos de los atributos de los seguros legítimos. Estas estructuras a menudo incluyen riesgos inverosímiles, la falta de coincidencia con las necesidades comerciales genuinas y, en muchos casos, la duplicación innecesaria de las coberturas comerciales del contribuyente.
Propiedades de conservación sindicadas: Un acuerdo de propiedad de conservación es una restricción al uso de bienes inmuebles. En general, los contribuyentes pueden reclamar una deducción por contribución caritativa por el valor justo de mercado de una propiedad de conservación transferida a una organización benéfica si la transferencia cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas 170. Estos arreglos abusivos generan tarifas altas para los promotores y los participantes intentan engañar al sistema tributario con deducciones de impuestos enormemente infladas.

Estrategias con elementos internacionales

Cuentas en el extranjero y activos digitales: El IRS continúa analizando los intentos de ocultar activos en cuentas en el extranjero y cuentas que contienen activos digitales, como criptomonedas. El IRS continúa identificando a personas que intentan ocultar ingresos en bancos en el extranjero, cuentas de corretaje, cuentas de activos digitales y entidades nominales. Los profesionales de la protección de activos y los promotores sin escrúpulos continúan atrayendo a los estadounidenses para que coloquen sus activos en cuentas y estructuras en el extranjero, diciendo que están fuera del alcance del IRS. Estas afirmaciones no son ciertas. El IRS puede identificar y rastrear transacciones anónimas de cuentas financieras extranjeras, así como activos digitales.

Uso incorrecto del acuerdo maltés de arreglos de cuentas de retiro individuales. Estos arreglos involucran a ciudadanos o residentes de los EE. UU. que intentan evadir impuestos de EE. UU. contribuyendo a arreglos de pensiones extranjeros en Malta (o potencialmente en otros países anfitriones). Los participantes en estas transacciones normalmente carecen de cualquier conexión local con el país anfitrión. Al afirmar indebidamente el acuerdo extranjero como un "fondo de pensión" a efectos del tratado tributario de los EE. UU., el contribuyente de los EE. UU. malinterpreta las disposiciones pertinentes del tratado y reclama indebidamente una exención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU. sobre ganancias y salarios en, y distribuciones del arreglo de jubilación individual en el extranjero.

Seguro cautivo de Puerto Rico y otros en el extranjero: Los dueños de negocios de EE. UU. de entidades estrechamente controladas participan en un supuesto acuerdo de seguro con una corporación puertorriqueña u otra extranjera en la que el dueño del negocio estadounidense tiene un interés financiero. El propietario de la empresa estadounidense (o una entidad relacionada) reclama una deducción por los montos pagados como primas por la "cobertura de seguro" proporcionada por una compañía de fachada, que reasegura la "cobertura" con la corporación puertorriqueña u otra extranjera. A pesar de estar etiquetados como seguros, estos arreglos carecen de muchos de los atributos de los seguros legítimos.

Cuando corresponda, el IRS impugnará los supuestos beneficios tributarios de este tipo de transacciones e impondrá sanciones. La División de Investigación Criminal del IRS siempre está buscando promotores y participantes de estos tipos de fraude. Los contribuyentes deberían pensarlo dos veces antes de incluir arreglos cuestionables como este en sus declaraciones de impuestos. Después de todo, los contribuyentes son legalmente responsables de lo que hay en su declaración, no un promotor que hace promesas y cobra tarifas altas. Los contribuyentes pueden ayudar a detener estos arreglos confiando en profesionales de impuestos acreditados que conocen y en los que confían.

Ayude a detener el fraude y las estafas

Como parte del esfuerzo de concienciación de la Docena Sucia, el IRS alienta a las personas a denunciar individuos que promueven estafas de impuestos y preparadores de declaraciones de impuestos que deliberadamente preparan declaraciones indebidas.

Para denunciar un plan fraudulento o a un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben enviar por correo o fax un Formulario 14242 (SP), Informar Sospechas de Promociones Tributarias o Preparadores de Impuestos Abusivos completo y cualquier material de apoyo al Centro de Desarrollo de Información del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores.

Dirección postal:

Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
Fax: 877-477-9135

Alternativamente, los contribuyentes y los profesionales de impuestos pueden enviar la información a la Oficina de Denuncias del IRS (en inglés) para una posible recompensa monetaria.

Para obtener más información, consulte Planes tributarios abusivos y preparadores de declaraciones de impuestos abusivos.

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