La equidad es una parte esencial del sistema tributario federal. Los contribuyentes tienen derecho a esperar que el sistema tributario considere los hechos y circunstancias que puedan afectar sus obligaciones tributarias, su capacidad de pago o su capacidad para proporcionar información oportunamente.
El derecho a un sistema tributario justo y equitativo es uno de los 10 derechos fundamentales establecidos en la Carta de Derechos del Contribuyente.
Lo que significa para los contribuyentes el derecho a un sistema tributario justo y equitativo
- Los contribuyentes tienen derecho a recibir ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente si enfrentan dificultades financieras o si el IRS no ha resuelto sus problemas tributarios de manera adecuada y oportuna a través de sus vías normales. También pueden recibir ayuda de una Clínica para contribuyentes de bajos ingresos.
- Los contribuyentes elegibles que no pueden pagar su deuda tributaria en su totalidad podrían establecer un plan de pagos con el IRS, lo que les permite pagar una cantidad determinada a lo largo del tiempo, generalmente mediante pagos mensuales.
- Los contribuyentes pueden presentar un ofrecimiento de transacción y solicitar que el IRS liquide su deuda tributaria por una cantidad menor que el total adeudado si:
- Creen que no adeudan la totalidad o parte de la deuda tributaria.
- No pueden pagar toda la deuda tributaria dentro del plazo que permite la ley para cobrarla.
- El pago de la cantidad total les causaría dificultades financieras o sería injusto.
- El IRS cuenta con una lista de directrices nacionales y locales acerca de los costos básicos de subsistencia (en inglés) y las usa al considerar un ofrecimiento de transacción para reducir la deuda tributaria de una persona. El IRS no usará estas directrices si hacerlo resultaría en que el contribuyente no tuviera suficiente dinero para pagar sus gastos básicos de subsistencia. En estos casos, el IRS usará los gastos reales del contribuyente.
- El IRS no puede confiscar ni embargar la totalidad de los salarios de una persona para cobrar impuestos no pagados. Una parte de los salarios está exenta de embargo para permitir que el contribuyente pague sus gastos básicos de subsistencia.
- El IRS puede eliminar o reducir cualquier impuesto u obligación tributaria y está específicamente autorizado para eliminar intereses que sean excesivos, que se hayan determinado errónea o ilegalmente, o que se hayan determinado después de que venciera el plazo legal para el cobro.
- El IRS tiene la facultad discrecional de reducir o eliminar los intereses sobre un pago insuficiente cuando un empleado del IRS haya causado una demora o un error irrazonable y cuando ningún aspecto significativo del error sea atribuible al contribuyente.
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