Friday, September 5, 2025

Consejo tributario del IRS 2025-60SP: Crédito tributario por oportunidad de trabajo disponible hasta finales de 2025

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Consejos Tributarios del IRS 4 de septiembre de 2025

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Consejo tributario del IRS 2025-60SP


Crédito tributario por oportunidad de trabajo disponible hasta finales de 2025

Encontrar trabajo puede ser un reto y para ciertos grupos de personas, puede ser aún más difícil. El Crédito tributario por oportunidad de trabajo está disponible para empleadores que contraten a personas de ciertos grupos específicos que frecuentan barreras significativas para el empleo.

El Crédito tributario por oportunidad de trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés) está disponible hasta el 31 de diciembre de 2025 para empleadores que contraten a empleados elegibles como parte de estos grupos.

Grupos

  • Beneficiarios elegibles de:
    • Asistencia familiar largo plazo
    • Desempleo a largo plazo
    • Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria
    • Ingreso de Seguro Social Suplementario
    • Un programa estatal financiado bajo la parte A del título IV de la Ley del Seguro Social relacionado con la asistencia temporal para familias necesitadas
  • Personas previamente encarceladas
  • Veteranos desempleados que cumplen con ciertos requisitos, incluyendo veteranos discapacitados
  • Residentes de comunidad designada que viven en zonas de empoderamiento (en inglés) o condados de renovación rural  (en inglés)
  • Personas referidas a programas de rehabilitación vocacional
  • Empleados juveniles de verano que residen en zonas de empoderamiento

Requisito de certificación

Para solicitar el crédito, un empleador debe obtener primero la certificación de que la persona pertenece a un grupo especifico mencionado anteriormente. Para cumplir con el requisito, el empleador debe presentar el Formulario 8850, Aviso de preselección y solicitud de certificación para el Crédito por Oportunidad de Trabajo (en inglés) a la agencia local designada correspondiente a más tardar 28 días después de la fecha en que el solicitante de empleo comenzó el trabajo. Empleadores no deben presentar este formulario al IRS. Deben contactar a la agencia de fuerza laboral del estado, con preguntas de cómo procesar el Formulario 8850.

Cálculo y solicitud del crédito

Los negocios elegibles pueden reclamar el Crédito tributario por oportunidad de empleo en su declaración de impuestos federales. Generalmente, éste se basa en los salarios pagados a los trabajadores elegibles durante el primer año de empleo. Luego de que el empleador reciba la certificación requerida del Formulario 8850 de la agencia estatal de empleo, puede:

Regla especial para organizaciones exentas de impuestos

Una regla especial permite a las organizaciones exentas de impuestos solicitar el crédito únicamente si contrataron a veteranos elegibles que comenzaron a trabajar para la organización antes de 2026.

Después de que el empleador reciba la certificación requerida de la agencia estatal, estas organizaciones pueden reclamar el crédito contra la parte del impuesto al Seguro Social del empleador, presentando por separado el Formulario 5884-C, Crédito por oportunidad de trabajo para las organizaciones elegibles exentas de impuestos por contratar veteranos calificados (en inglés). El IRS recomienda que los empleadores elegibles exentos de impuestos no reduzcan los depósitos requeridos mientras esperan el crédito.

Limitaciones del crédito

Para un negocio sujeto a impuestos, el crédito se limita a la cantidad del impuesto sobre los ingresos del negocio. El crédito no usado está sujeto a las reglas habituales de traspaso de impuestos a años anteriores y futuros. Para las organizaciones exentas de impuestos elegibles, el crédito está limitado a la cantidad del impuesto por pagar sobre los ingresos del negocio o el impuesto al Seguro Social adeudado. Consulte las instrucciones del Formulario 3800, Crédito general para negocios (en inglés) para más detalles.

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